Günümüzde bütün büyük şirketlerin önem verdiği faaliyetlerden biri olan Ar-Ge, halk arasında araştırma ve geliştirme olarak bilinmektedir. Ancak Ar-Ge işletmelerdeki verimi artırma, daha gelişmiş ürünleri bulma ve maliyetleri düşürme gibi amaçlar için de kullanılmaktadır. Ar-Ge indirimi ise birçok farklı alanda yapılan araştırma ve geliştirme harcamaları sırasında ortaya çıkan maliyetleri kapsamaktadır. Bu yazımızda “Ar-Ge indirimi nedir, neleri kapsar? KOBİ’ler Ar-Ge indiriminden nasıl yararlanabilir?” sorularının cevaplarını paylaşacağız.
Ar-Ge İndirimi Nedir?
Ar-Ge indirimi, KOBİ’lerin yeni teknolojiler, ürün araştırmaları ve maliyet yönetme gibi konularda yaptıkları harcamaları kapsamaktadır. Maliye Bakanlığı’nın yayımladığı Kurumlar Vergisi Genel Tebliği’ne göre geliştirme ve araştırma çalışmalarına harcanan tutarın %40’ı, Kurumlar Vergisi matrahından düşülmektedir.
Ar-Ge İndirimi Neleri Kapsar?
Ar-Ge indiriminin kapsamında birçok alanda yapılan araştırma ve geliştirmelerin harcamaları dahil edilmiş durumda. Ar-Ge indirimi kapsamı aşağıdaki gibidir:
- Teknolojik ve bilimsel alanlarda yaşanan belirsizlikleri ortadan kaldırmak veya bunları aydınlatmak amacıyla yeni teknik bilgilerin elde edilmesi
- Yeni üretim işlem, süreç ve yöntemlerinin araştırılması veya geliştirilmesi
- Yeni sistem, işlem, gereç, araç, malzeme ve ürünlerin geliştirilmesi için yeni yöntemlerin kullanılması veya üretilmesi
- Bir ürünün maliyetini düşürmek veya kalitesini yükseltmek amacıyla yeni teknolojilerin araştırılması
- Özgün ve yeni tasarımlara dayanan yazılım faaliyetleri
KOBİ’lerin Ar-Ge indiriminden yararlanabilmeleri için var olanları geliştirmeleri veya yeni bir şeyler ortaya çıkarmaları gerekmektedir.
Ar-Ge İndirimi Kapsamındaki Giderler Nelerdir?
KOBİ’lerin tüm giderleri Ar-Ge indirimi kapsamında yer almamaktadır. Aşağıdaki harcamalar Ar-Ge indirimi kapsamına alınmıştır:
- Amortisman giderleri
- Danışmanlık hizmetleri
- Finansman giderleri
- Vergi ve harçlar
- Elektrik ve doğalgaz gibi genel giderler
- Personel giderleri
- Malzeme alımı
KOBİ’lerin araştırma ve geliştirme çalışmaları sırasında yukarıda bulunan harcama kalemleri bulunuyorsa başvuruda bulunabilmektedir.
Ar-Ge İndirimi Başvurusu Nasıl Yapılır?
KOBİ’ler aşağıdaki adımları takip ederek Ar-Ge indirimi için başvuruda bulunabilmektedir:
- Kurumlar Vergisi Genel Tebliği’nin sonunda bulunan formlar uygun şekilde doldurulmalıdır.
- Gelir İdaresi Başkanlığı’na gidilerek form ile birlikte müracaat edilmelidir.
- Gelir İdaresi Başkanlığı gerekli değerlendirmeleri yaparak karar vermektedir.
